Бизнес
  1. Бизнес
 15 августа 2019, 07:00   8065

Грусть, тоска, печаль. Расчеты показывают: отмена ЕНВД заставит бизнес платить в бюджет больше

Грусть, тоска, печаль. Расчеты показывают: отмена ЕНВД заставит бизнес платить в бюджет больше
Автор:

В Пермском крае досрочно отменяют ЕНВД с 1 января 2020 года, то есть на год раньше федеральных властей. Бизнес-сообщество оказалось не готово к такому исходу и негативно восприняло инициативу местных законодателей.

Что же грозит малому бизнесу Пермского края в случае, если во всех муниципалитетах примут такое решение? Первое и самое очевидное – нужно выбрать систему налогообложения, которую предприятия и предприниматели будут применять после исчезновения ЕНВД. Вариантов немного. Для предпринимателей их три, для юридических лиц – только два.

Первый – общая система налогообложения, которая грозит налогом на прибыль, налогом на добавленную стоимость и налогом на имущество организаций (для юридических лиц) либо налогом на доход физических лиц и налогом на добавленную стоимость (для предпринимателей). Система априори не выгодная для малого бизнеса ни с точки зрения налоговой нагрузки, ни с точки зрения учетной нагрузки на бухгалтера.

Второй вариант – упрощенная система налогообложения (УСНО) с выбором объекта налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы». При выборе объекта «Доходы» учет будет не сильно сложнее учета при ЕНВД. Что касается второго объекта налогообложения, то здесь бухгалтеру придется учитывать особенности учета расходов при УСНО. К слову сказать, при ЕНВД показатели вмененного дохода относительно стабильны, и рассчитать сумму налога может и сам предприниматель.

Третий вариант – патентная система налогообложения. Эта опция доступна только индивидуальным предпринимателям. По сути, она очень схожа с ЕНВД – определены виды деятельности, в отношении которых может применяться этот режим налогообложения, и потенциальный доход, на основании которого рассчитывается стоимость патента (налог). Ограничение по доходам – 60 млн руб. в год, по работникам – 15 человек.

Не пропустите:Пермские рестораторы задумались о закрытии заведений в случае досрочной отмены ЕНВД09 августа 2019, 07:15

Для иллюстрации специалисты «Инвест-Аудит» составили сравнительную таблицу, где рассчитаны суммы налогов, которые при одинаковых показателях доходов и расходов будут платить предприниматели на различных системах налогообложения. Поскольку «невыгодность» общей системы налогообложения по сравнению с УСН и ЕНВД давно доказана, рассматривать ее смысла нет.

Для исходных данных предположим, что предприниматель Иванов оказывает услуги автомойки в Перми и ему нужно выбрать режим налогообложения. Базовая доходность для данного вида деятельности составляет 12 000 руб. ежемесячно на каждого работника. Количество работников вместе с предпринимателем – 6 человек. Коэффициенты, установленные для расчета вмененного дохода в г. Перми: К1 = 1,868, К2=0,7. Заработная плата 5 работников – по 25 000 руб. в месяц, самого предпринимателя – 50 000 руб. в месяц. Страховые взносы с учетом тарифа на травматизм составляют по данному виду деятельности 30,4 %. Расчеты представлены в таблице:

Наименование показателя ЕНВД УСНО «Доходы» УСНО «Доходы минус расходы» ПСН
Ограничение по доходам Не установлена 150 млн руб. 150 млн руб. 60 млн руб.
Ограничение по численности 100 человек 100 человек 100 человек 15 человек
Ограничение по организационно-правовой форме ЮЛ и ИП ЮЛ и ИП ЮЛ и ИП Не применяется для ЮЛ
Количество работников, включая предпринимателя 6
Доходы в год 10 млн руб.
Затраты на заработную плату в год 2 млн 100 тыс. руб.
Страховые взносы (30,4 %) в год 638 тыс. 400 руб.
Прочие затраты в год 6 млн 261 тыс. 600 руб.
Прибыль в год 1 млн руб.
Расчет налога 12 000 руб.*3 чел.*1,868*0,7*12 мес.*15 % 10 000 000*6 % 1 000 000*15 % Рассчитано на сайте ИФНС
Сумма налога в год 169 тыс. 464,96 руб. 600 тыс. руб. 150 тыс. руб. 90 тыс. руб.
Уменьшение налога на сумму страховых взносов 84 тыс. 732,48 руб. 300 тыс. руб.
Сумма налога с учетом уменьшения на страховые взносы 84 тыс. 732,48 руб. 300 тыс. руб. 150 тыс. руб. 90 тыс. руб.
Общая сумма налогов, подлежащих уплате 723 тыс. 132,48 руб. 938 тыс. 400 руб. 788 тыс. 400 руб. 728 тыс. 400 руб.
Доля налогов в выручке 7,23% 9,38% 7,88% 7,28%
Доля налогов в прибыли 72,31% 93,84% 78,84% 72,84%

Из таблицы видно, что при ЕНВД налоговая нагрузка была минимальна даже по сравнению с патентной системой налогообложения. К тому же, существенный минус последней – невозможность применения юридическими лицами. Для юридических лиц налоговая нагрузка может вырасти с 6 до 20 % в зависимости от вида деятельности и выбранной системы налогообложения. Конечно, в каждой конкретной ситуации нужно учитывать индивидуальные особенности и показатели деятельности, но можно сделать однозначный вывод о том, что ведение бизнеса для «вмененщиков» осложнится. К чему это приведет – предугадать несложно: часть бизнеса «переедет» в соседние регионы, часть уйдет «в тень», часть закроется совсем.

Однако это не все минусы, возникающие при отмене ЕНВД. Вся сумма налога поступает в местные бюджеты муниципальных образований, и они распоряжаются этими поступлениями по своему собственному усмотрению. Таким образом, местные бюджеты лишаются части своих доходов. Краевые власти обещают компенсировать эти потери субсидиями. С точки зрения процесса пополнения бюджета получение субсидий существенно проще, нежели сбор налогов. Но с точки зрения расходования такие доходы муниципалитетам не сильно «удобны». Любые субсидии имеют целевое назначение, в связи с чем их расходование имеет определенные ограничения.

Также возникает резонный вопрос – кто компенсирует потери краевого бюджета, который и так является дефицитным?

Еще один минус – отсутствие переходного периода. До конца 2019 года остается чуть больше четырех месяцев. У бизнеса практически не остается времени для перестройки на новый режим. Да и окончательного решения пока нет. А такая неопределенность крайне негативно сказывается на развитии бизнеса.

Не пропустите:Счет большой, но вы держитесь. Налог от кадастровой стоимости ударил по бизнесу Перми13 августа 2019, 07:00
Поделиться:
Все новости компаний