Повышение ставки НДС
С 1 января основная ставка НДС вырастет с 20 до 22 %. Налоговая реформа станет одной из самых масштабных за последние годы. В общей массе эти 2 % будут не так заметны в целом, ведь входной НДС к вычету тоже увеличивается на аналогичный показатель, отметила руководитель Управления ФНС в Пермском крае Наталья Гурова.
Пониженная ставка НДС в 10 % сохранена в отношении всех социально значимых товаров – продовольствия, детских вещей, печатных СМИ и книг, медицинских товаров. Однако с 2026 года из списка исключены молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира, спреды, но добавлены сливочно-растительные топленые смеси.
Что касается экпортеров, то для них на следующий год продлен заявительный порядок возмещения НДС без банковской гарантии или поручительства до завершения камеральной налоговой проверки декларации.
НДС – это косвенный налог, который взимается с добавленной стоимости на каждом этапе реализации товаров и услуг. Компании и ИП не платят его напрямую с доходов, как, к примеру, налог на прибыль, а включают в стоимость товаров и услуг.
Поэтапное снижение лимита дохода для освобождения от НДС
С 2026 года без НДС можно будет работать бизнесу, выручка которого составляет менее 20 млн рублей, с 2027-го – менее 15 млн рублей, с 2028-го – менее 10 млн рублей.
По данным УФНС, с 2025 года в Пермском крае увеличилось количество плательщиков НДС за счет «упрощенцев» (применяющих упрощенную налоговую систему – прим. ред.), у которых доход за 2024 год был выше 60 млн рублей, – до 2388 налогоплательщиков, или 2,9 % от общего числа на УСН. Также выросло число предпринимателей с доходами от 20 до 60 млн рублей – до 5452, или 6,8 %. Таким образом, на столько и ожидается расширение круга плательщиков НДС в 2026 году.
Если с введением НДС для УСН новшество коснулось небольшого процента компаний, теперь изменения затронут более широкий слой бизнеса. Что важно знать тем, для кого это в новинку:
Плательщикам предоставлено право выбора: пониженные ставки 5 и 7 % или общеустановленные 10 и 22 % с правом вычета НДС. Решение зависит от особенностей бизнеса: нужно учитывать целевую аудиторию покупателей и продавцов, возможность применения льгот, структуру расходов и т. п.
Общий порядок расчета НДС по ставке 22, 10 или 0 % подходит, если компания:
- приобретает товары для перепродажи, материалы и оборудование для работы, по которым можно учесть входной НДС;
- занимается видами деятельности с льготным НДС, например, для гостиниц ставка составляет 0 %;
- покупателями выступают организации, которые применяют вычет НДС.
Пониженная ставка 5 или 7 % выгодна для предпринимателей, если:
- большинство расходов без НДС, или доля расходов низкая, а входящий НДС небольшой;
- клиентами являются физические лица.
В налоговой советуют провести тщательные расчеты, прежде чем выбрать ставку НДС. Налог в размере 5 % можно применять с 1 января 2026 года, в случае, если доходы за 2025 год составили от 20 млн до 250 млн рублей, в размере 7 % – при доходах от 250 млн до 450 млн рублей.
По правилам 2025 года ставки НДС 5 и 7 % надо применять не менее 12 последовательных кварталов, начиная с периода, за который представлена декларация по НДС с такой ставкой, то есть не менее трех лет.
С 2026 года налогоплательщики, впервые перешедшие на применение ставок в размере 5 и 7 %, вправе отказаться от них в течение четырех последовательных налоговых периодов, то есть в промежутке одного года.
Страховые взносы
С 2020 года для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) введены пониженные тарифы страховых взносов для части выплат, превышающих размер МРОТ (в 2025 году – 1,5 МРОТ), в качестве поддержки малого бизнеса и предотвращения роста безработицы в период пандемии. На сегодняшний момент мера утратила свое значение, объяснила Наталья Гурова.
С 1 января 2026 года пониженные тарифы страховых взносов сохранятся для субъектов МСП, занятых в приоритетных отраслях по перечню видов деятельности, определяемому Правительством РФ. К приоритетным отраслям отнесены: образование, обработка, производство, транспорт, производство электроники и другие.
«Очевидно, что нагрузка на фонд оплаты труда для субъектов, которые не будут отнесены к приоритетным отраслям, возрастет. Однако это может стать мощным стимулом для внедрения в компаниях новых технологий, автоматизации процессов продаж, маркетинга, обслуживания клиентов», – подметила руководитель УФНС.
В налоговой рекомендуют проверить все свои коды ОКВЭД, заявленные в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, по которым компания действительно работает, и определить объем доходов по этим видам деятельности. Если по какому-либо направлению доля доходов составляет не мене 70 % от всех поступлений, а соответствующий ему код ОКВЭД будет внесен в перечень приоритетных отраслей, можно заявить этот код как основной.
Подача уведомления по НДФЛ и взносам на год вперед
На сегодняшний день уведомления подаются о платежах, уплачиваемых до сдачи декларации или расчета. А именно: по страховым взносам – ежеквартально за первый и второй месяц квартала; по НДФЛ – в течение года дважды в месяц, в декабре – трижды.
С сентября 2026 года уведомления по НДФЛ и взносам можно будет сдавать сразу на несколько периодов вперед. Представление уточненных уведомлений потребуется, только если фактические суммы будут больше запланированных.
Как изменения повлияют на работу непосредственно налоговой службы?
Наталья Гурова, руководитель УФНС по Пермскому краю:
– Сейчас налоговые органы активно готовятся к изменениям, которые вступают в силу с 2026 года. Конечно, нагрузка на службу возрастет, но мы готовы к любому развитию событий. Налоговые органы сейчас – это флагман цифровизации и автоматизации и не только в секторе госуправления, но и вообще в России. Федеральная налоговая служба оснащена современным программным обеспечением и является держателем мастер-систем, связанных с созданием и функционированием реестров юридических и физических лиц, а это основа для цифровизации многих процессов в целом. Постоянно создаются новые системы, сервисы и услуги в целях максимального снижения нагрузки. Например, полностью автоматизируются процессы выявления различных рисков, автоматическое направление требований о представлении пояснений с целью добровольного уточнения налогоплательщиками своих налоговых обязательств, внедрен бесплатный сервис «Выбор подходящего режима налогообложения», а также калькулятор расчета примерного размера стоимости патента.
